Чем эти процессы интересны: они иллюстрируют, как налоговики выявляют фиктивные сделки и налоговые махинации.
Спор о 561 700 евро
Итак, 17 апреля сенат рассматривал дело фирмы Simantik, которая оспаривала решение Службы госдоходов (СГД) о налоговом начислении и крупном штрафе, а также пени из–за сделок, которые налоговики посчитали фиктивными — на общую сумму порядка 561 700 евро.
Аудиторы выдвинули, в частности, такой аргумент: сделки невозможно отследить — не получается идентифицировать происхождение товара, его движение, а также подтвердить факт получения.
Служба провела аудит сделок с компаниями SIA IM Energy, SIA Jusal Services, SIA Anpro, SIA Courland Therme (поставка продовольственных товаров) и OU Severinda (поставка контейнера–рефрижератора) и пришла к выводу, что это были фиктивные сделки.
Судьи приняли во внимание аргументы налоговиков: информация о сделках с упомянутыми фирмами в бухгалтерских документах отражена не полностью. Из документов и пояснений должностных лиц предприятия невозможно сделать полноценный вывод о проведении сделок от начала и до конца. Невозможно идентифицировать происхождение товара, его движение, подтвердить факт получения. Это все свидетельствует о том, что просто использовалась цепочка фиктивных сделок.
"Везли продукты? Не помню"
У фирмы IM Energy, к примеру, купили бананы и картошку. Но накладные выглядят подозрительно: без указания транспортного средства, без имени водителя. В своих пояснениях некое должностное лицо Simantik оправдывалось так: IM Energy выбрали за хорошую цену и эластичные условия, о которых узнали от других партнеров. В свою очередь, глава фирмы IM Energy сообщил, что купил фирму по объявлению, как руководил ею и как проводил сделки — не помнит. И договор с SIA Simantik он тоже не помнит, хотя подпись вроде его. Транспорта его фирмы вроде бы не было, но в суде глава фирмы сразу указал: не помнит.
В сделках с эстонской компанией OU Severinda тоже нельзя найти концов, а дополнительные вопросы налоговиков вызвало то, что с фирмой не рассчитывались в течение 9 месяцев. Эстонские налоговые органы также выявили нарушения в действиях Severinda.
"Мы не можем следить за партнёрами"
В свою очередь, оштрафованная фирма настаивает, что не могла знать о нарушениях партнеров по бизнесу, если те их допускали. Но суд нашел массу нарушений в действиях самой фирмы Simantik. Показания должностных лиц были противоречивые, а в маршрутных листах были обнаружены несовпадения.
К примеру, контейнер–рефрижератор у эстонцев купили без договора, на основании одной накладной. Владелец эстонской фирмы сначала говорил, что купил этот контейнер в 2010 году. Потом заявил, что он достался вместе с помещением от предыдущего арендатора. При этом контейнер оказался в полном рабочем порядке. Потом долго искали владельца контейнера, наконец нашли. Пока еще с ним не рассчитались, но планируют это сделать. Однако с учетом указанной фирмой территории все это выглядит странно: владелец недвижимости с эстонцами договора не заключал, а у арендаторов не было права заключать договоры субаренды.
Верховный суд (сенат) доводы фирмы также не убедили. Сенат своим решением от 17 апреля оставил в силе приговор суда предыдущей инстанции.
Лес рубят без работников и машин
17 апреля Верховный суд (сенат) рассматривал также дело SIA Brodu nami, которая обжаловала решение Службы госдоходов (СГД) о крупном штрафе, начетах и доплатах на общую сумму около 33 600 евро. СГД после аудита выявила махинации с НДС, придя к выводу, что сделки с тремя фирмами были фиктивными. Но фирма с этим не согласилась — начался судебный процесс.
Итак, судя по договору с SIA Kalna BabrAni, та якобы поставила ленточные пилы и щепу. Однако в 2012 году эта фирма также не прошла проверку СГД, была исключена из регистра плательщиков НДС в связи с неподачей бухгалтерских документов и неподачей расчетов НДС. Для того чтобы выяснить обстоятельства сделки с Kalna BabrAni, СГД углубилась в детали ее сделок с тремя другими партнерами и пришла к выводу, что эти сделки тоже были фиктивные.
Те, кто проводил сделки, ничего не могут пояснить по поводу их сути и обстоятельств. Упомянутые партнеры по юридическим адресам отсутствуют, транспортных средств, тракторной техники и работников у них тоже нет. В общем, заниматься переработкой леса им просто нечем.
Но это оказался не единственный подозрительный партнер.
Просто "работы с электропроводкой"
Был также заключен договор с фирмой Gumitex, которая якобы делала электропроводку. В ходе проверки СГД выяснила: у этой компании не было ресурсов, чтобы выполнить подобную работу. При этом истец так и не смог объяснить, почему он решил, что Gumitex действительно сможет исполнить обязанности, доверенные ей по договору.
Руководитель Gumitex, в свою очередь, сначала пояснил: у фирмы не было наемных сотрудников, а также материально–технических средств — сделок он не заключал. Однако потом он передумал и сообщил, что работы по проводке все же проводились, причем высококвалифицированными работниками. Но в суде поверили все же его первоначальным показаниям.
Договор, выписанные счета и акты приемки–сдачи тоже вызывают вопросы. Договор слишком неконкретный, счета тоже не содержат специфической информации — просто указано "работы по электропроводке", никаких деталей и объема работ не имеется.
И о борьбе с грибками
Из документов следует, что у фирмы SIA Construction Solutions заказали противогрибковое средство. Но в накладной был указан незадекларированный счет, а выдачу товара подтверждает печать другой фирмы. В самой SIA Construction Solutions, по мнению аудиторов, не было ресурсов провести такую сделку, потому что у нее всего один работник, который к тому же больше года не получал зарплату.
Общее наказание Brodu nami получили такое: заплатить штрафы, пеню и налоговые доплаты на общую сумму примерно 33 600 евро.
Николай КУДРЯВЦЕВ.