Пример: Роберт работает на предприятии полный рабочий день и получает на бумаге 1690 евро в месяц. С его заработной платы до 1667 евро работодатель платит налог по ставке 20%, а с остаточных 23 евро налог взимается по ставке 23%.
Когда работник может стать налоговым должником? Чаще всего — в том случае, если за год его доходы изменились в большую сторону. Это влияет не только на размер ставки, по которому платится подоходный налог, но и на размер необлагаемого минимума. Как известно, необлагаемый минимум тоже зависит от уровня зарплаты — чем она больше, тем необлагаемый минимум меньше. В итоге, если человек, положим, прошлый год не работал, а в этом стал официальным работником, то это первая группа риска для того, чтобы попасть в список налоговых должников. Или если у человека есть несколько источников дохода, например, авторские гонорары из разных мест. Дело в том, что СГД видит только общую годовую картину — общий годовой доход, от которого и будет зависеть размер ставки подоходного налога и необлагаемого минимума. Может получиться так, что за работника ежемесячно уплачивали налог по ставке 20%, а годовой итоговый подсчет говорит о том, что общие доходы таковы, что ставка должна быть 23%.
СГД приводит типичную ситуацию, когда работник в конце года может стать должником.
Пример 1. Винета работает на предприятии, а в свободное время выполняет творческие заказы и получает за это гонорар. На основной работе ее зарплата составляет 1667 евро до уплаты налогов и еще 300 евро она получает в виде гонораров.
На основной работе работодатель платил за нее налог в размере 20% ежемесячно. С гонораров также платился налог в размере 20%. Однако по итогам года ее общая зарплата, вместе с гонорарами превысила ту сумму (20 004 евро), которая облагаемся ставкой 20%. Общие годовые доходы Винеты составляют 23 604 евро. Значит с ее заплаты до 20004 евро будет применен налог в размере 20%, а с оставшейся годовой суммы в размере 3600 евро — налог будет уже 23%.
Но поскольку за Винету весь год платили только 20%, то образовалась недоплата перед СГД. Винете надо будет самой заплатить 3% от 3600 евро — всего 108 евро.
Пример 2. Карина — молодая мама, которая вышла из декрета и начала работать в январе 2018 года. Ее зарплата — 1200 евро до уплаты налогов.
СГД посчитал, что ее необлагаемый минимум — 100 евро (на период с января по июль 2018 года), потому что ранее она не работала. Однако необлагаемый минимум свыше 1000 евро — нулевой, следовательно, Карина стала налоговым должником. Уже во второй половине года СГД получил актуальную информацию о реальном необлагаемом минимуме Карины, и за второе полугодие долга у нее не будет.
Как узнать, являетесь ли вы налоговым должником? СГД информирует вас об этом либо через почту, либо через систему EDS. СГД поясняет: покрыть налоговый долг надо в обязательном порядке, но можно попросить отсрочку.
Что нужно сделать для того, чтобы избежать таких ситуаций? Можно самому в электронной налоговой книжке отметить, чтобы СГД применяло нулевой необлагаемый минимум, если у вас ситуация такая, какая была у Карины из нашего примера. То есть в прошлом году не работали, а в этом стали получать официальную зарплату свыше 1000 евро на бумаге.
СГД напоминает, что погасить налоговый долг — полностью или частично — можно путем подачи декларации с оправданными расходами. Как и раньше, сюда включаются расходы на медицинское обслуживание, лечение зубов, учебу в вузе, выплаты в частные пенсионные фонды и пр. Сейчас лимит расходов, с которых можно вернуть переплаченные налоги определен в размере 600 евро вместо прежнего лимита в 215 евро.
Пример из жизни. Годовые доходы Кристины — 10 000 евро. За год на медицинские услуги она потратила 650 евро, и еще на кружки по интересам для сына — 250 евро. Какой налоговый возврат начислят для Кристины?
20% от 600 евро — 120 евро
20% от 200 евро — 40 евро
Всего 160 евро
Поскольку Кристина потратила на мединские расходы 650 евро, а не 600 евро, то остаток в размере 50 евро автоматически в системе EDS переносится на следующий год.
Что же касается взносов в фонды накопительного страхования, то СГД напоминает, что срок действия таких договоров отныне 10 лет, а не 5 лет, как было ранее. Только в случае 10-лтних договоров можно будет вернуть переплаченный налог. Это правило не относится к договорам, заключенным до 31 декабря 2017 года. К ним применяется 5-летний срок.
Ольга Князева