С 1 июля вводятся минимальные обязательные взносы государственного социального страхования. Если заработная плата работника за квартал меньше трех минимальных месячных зарплат (в 2021 году - 500 евро в месяц, за квартал - 1500 евро), работодатель должен внести за работника минимальные обязательные взносы из разницы между 1500 евро и декларированной зарплатой работника.
Государственное агентство социального страхования дополнительно рассчитает минимальные обязательные взносы, которые должен внести работодатель, и уведомит об этих взносах в системе электронного декларирования (СЭД).
С 1 июля заработная плата работников плательщика налога микропредприятия будет облагаться налогом на рабочую силу в общем порядке, а именно, подоходным налогом с населения (ПНН) и отчислениями на обязательное государственное социальное страхование.
Также с 1 июля минимальные обязательные взносы должны будут вносить и те самозанятые лица, которые выбрали налоговый режим микропредприятия и чей доход меньше установленной Кабинетом министров минимальной заработной платы - 500 евро в месяц и 1500 евро за квартал.
Плательщики налога микропредприятия, являющиеся работодателями, должны платить эти взносы как за себя, если они не работают в другом месте, так и за своих сотрудников.
Если плательщик налога микропредприятия, который в то же время не является работником, прогнозирует, что его доход от экономической деятельности не составит 1500 евро каждый квартал года, он должен подать в СГД заявление о планируемом в следующем квартале доходе, и тогда минимальные обязательные взносы не будут ни рассчитываться, ни взиматься.
Заявку необходимо подать в свободной форме в разделе СЭД "Переписка с СГД" до 15 июля 2021 года (за третий квартал 2021 года) и до 15 октября 2021 года (за четвертый квартал 2021 года).
Кроме того, с 1 июля сотрудники микропредприятий, которые были трудоустроены до 31 декабря 2020 года и не являются владельцами предприятий, могут подать налоговую ведомость по зарплате по своему основному месту работы, применить необлагаемый минимум к доходу и получить налоговые льготы для иждивенцев, а также с 2022 года подавать годовую декларацию о доходах и получать переплаченный ПНН.
С 1 июля самозанятые лица должны делать взносы на пенсионное страхование в размере 10% вместо нынешних 5%.
Платежи самозанятых останутся прежними, если ежемесячный доход от экономической деятельности достигает или превышает размер минимальной зарплаты (500 евро). В таком случае нужно вносить 31,07% с суммы не менее 500 евро или выбранного более крупного объекта взносов, и 10% разницы между фактическим ежемесячным доходом и 500 евро или выбранного более крупного объекта взносов, а также, если доход не достигает 500 евро в месяц, - 10% от фактического дохода.
С 1 июля минимальные обязательные взносы должны платить также самозанятые, доход которых составляет менее 1500 евро в квартал. Самозанятые лица, являющиеся работодателями, должны платить эти взносы как за себя, если они не работают где-либо еще, так и за своих сотрудников.
Если самозанятый, не являющийся одновременно работником, прогнозирует, что его доход от экономической деятельности не достигнет 1500 евро в квартал, ему необходимо подать в СГД заявление о планируемом доходе в следующем квартале, и тогда минимальные обязательные взносы не будут рассчитываться и вносить их не надо.
Заявление можно подать в свободной форме в разделе СЭД "Переписка с СГД" до 15 июля 2021 года (для третьего квартала 2021 года) и до 15 октября 2021 года (для четвертого квартала 2021 года).
С 1 июля до 31 декабря получатели авторских гонораров смогут продолжать пользоваться режимом налога на гонорары без регистрации экономической деятельности, однако для них также введен ряд существенных изменений. В частности, изменены налоговые ставки - тот, кто платит авторский гонорар, удержит налог на выплату авторских гонораров на сумму до 25 000 евро в размере 25%, а на гонорар на сумму более 25 000 евро - 40%. Новый порядок оплаты не распространяется на организации коллективного управления. При получении гонораров от организаций коллективного управления порядок удержания налога не изменится.
С 1 июля те получатели авторских гонораров, доход которых составляет менее 1500 евро в квартал, будут обязаны вносить минимальные взносы.
Однако, если получатель авторских гонораров, который в то же время не является работником, прогнозирует, что его доход от полученных гонораров не достигнет 1500 евро в квартал, он может подать заявку в СГД о своих доходах на следующий квартал, и тогда минимальные обязательные взносы не будут рассчитываться и вносить их не надо.
Заявление можно подать в свободной форме в разделе СЭД "Переписка с СГД" до 15 июля 2021 года (для третьего квартала 2021 года) и до 15 октября 2021 года (для четвертого квартала 2021 года).
Для тех плательщиков гонораров, которые являются организациями коллективного управления, режим удержания налога не изменится. В свою очередь для тех плательщиков гонораров, которые такими организациями не являются, порядок уплаты и декларирования нового подоходного налога с физических лиц будет применяться к гонорарам, выплаченным с 1 июля по 31 декабря.
Основные изменения в сфере акцизного налога коснутся тех коммерсантов, которые осуществляют или планируют осуществлять деятельность в сфере табака для нагревания, жидкостей для электронных сигарет, компонентов для их приготовления и заменителей табака (никотиновые подушечки и другие). С 1 июля марки акцизного налога должны применяться для маркировки жидкостей, используемых в электронных сигаретах, компонентов их приготовления и заменителей табака, а также табака для нагревания.
Лицо, ведущее деятельность в сфере жидкостей для электронных сигарет, компонентов жидких препаратов для электронных сигарет, заменителей табака и табака для нагревания, должно провести их инвентаризацию по состоянию на 1 июля.
Жидкость, используемая в электронных сигаретах, компоненты для ее приготовления, заменители табака и табак для нагревания, выпущенные для потребления в Латвии до 30 июня и не имеющие марок акцизного налога, могут продаваться до 31 декабря.
Чтобы объяснить, как эти изменения повлияют на предпринимателей и различные группы населения, СГД организовала несколько онлайн-семинаров по изменениям в налоговом законодательстве в 2021 году. Все они, а также презентации семинаров и ответы на вопросы доступны на сайте СГД www.vid.gov.lv в разделе "Налоговые изменения 2021".