В этом году в Европейском Союзе (ЕС) происходит значительный поворотный момент во внедрении оборота э-счетов: большая группа стран-членов переходит от добровольного использования электронных счето к обязательному.
Если до сих пор э-счета в основном использовались в государственном управлении или в сотрудничестве коммерсантов с государственными бюджетными учреждениями, то с этого года во все большем числе стран вступает в силу требование для частных предприятий выставлять друг другу машиночитаемые счета.
В соответствии с инициативой «НДС в цифровую эпоху» (VAT in the Digital Age, или ViDA), внедрение цифрового решения необходимо для искоренения мошенничества с НДС, более эффективного администрирования налогов и адаптации системы НДС к цифровой экономике.
К пионеру внедрения э-счетов в ЕС, Италии, в этом году полноценно присоединяются несколько стран. В Хорватии с 1 января счета должны готовиться в электронном виде всеми коммерсантами, зарегистрированными в качестве плательщиков НДС.
В Польше с 1 февраля э-счета стали обязательными для крупных компаний, а в апреле к ним присоединились все остальные.
Во Франции с 1 сентября все плательщики НДС должны быть в состоянии принимать электронные счета, а крупные и средние предприятия должны как выставлять их, так и иметь возможность готовить электронные отчеты.
В Греции, где оборот э-счетов уже действовал как с государственными бюджетными учреждениями, так и во взаимных расчетах коммерсантов, с февраля установлены дополнительные требования к выставлению счетов-фактур, основанные на порогах дохода.
Требования будут ужесточены и в Германии со следующего года, где обязательное получение структурированных электронных счетов в государственном управлении действует с января 2025 года. Теперь это требование будет распространяться и на частный сектор.
В Эстонии, Литве, Финляндии и Испании электронные счета являются обязательными для всех сделок с государственным сектором, а в Эстонии предприятия имеют право требовать э-счет от другого предприятия, однако обязательный оборот вводится постепенно. В Швеции электронные счета в государственном управлении являются само собой разумеющимся делом уже много лет, используя сеть Peppol.
Изначально предполагалось, что в Латвии оборот электронных счетов для всех коммерсантов также станет обязательным с этого года, и таким образом мы присоединимся к передовикам ЕС во внедрении э-счетов. Однако из-за существенных вызовов переходный период был продлен до 1 января 2028 года.
Следовательно, в настоящее время электронные счета обязаны выставлять только те предприятия, которые сотрудничают с государственными бюджетными учреждениями. Это требование вступило в силу 1 января 2025 года, и с тех пор бюджетные учреждения принимают только документ, который подготовлен, отправлен и получен в структурированном электронном формате, может быть автоматически обработан и соответствует стандарту ЕС LVS EN 16931-1:2017.
«Всеобъемлющая реформа НДС в масштабе ЕС знаменует собой фундаментальный поворотный пункт как в налоговом управлении, так и в операциях предпринимательской деятельности по всему Европейскому Союзу. В соответствии с директивой ViDA, начиная с 1 июля 2030 года, в трансграничных сделках между предприятиями стран-членов будет обязательным использование структурированных электронных счетов. Это означает, что прежние счета в формате PDF или на бумаге больше не будут считаться достаточными.
Кроме того, наряду с внедрением э-счетов в трансграничных сделках, всем странам-членам придется внедрить системы цифровой отчетности о сделках (Digital Reporting Requirements, или DRR), которые позволят налоговым органам получать существенную информацию о сделках почти в реальном времени. Таким образом, как экспортерам, так и импортерам, а также остальным компаниям необходимо своевременно начать готовиться к новым требованиям и внедрять соответствующие решения. Пользователям систем бухгалтерского учета и бизнес-управления Jumis по этим вопросам не стоит беспокоиться, поскольку в наши компьютерные программы заблаговременно встраиваются все новейшие требования законодательства», — подчеркивает руководитель Jumis Pro Виестурс Слайдиньш.
Прогнозируется, что с внедрением всеобъемлющего оборота э-счетов в ЕС радикально сократится разрыв по НДС. В отчете «VAT Gap Report 2025» подчеркивается, что разрыв по НДС в масштабе всего ЕС в 2023 году был на 1,6% меньше, чем в 2019 году. Он, однако, по-прежнему относительно высок и достигает 9,5%. Это означает, что странам-членам не удалось взыскать почти десятую часть всех доходов от НДС, которые должны были поступить в казну, если бы все коммерсанты добросовестно уплачивали налог.
Электронные счета-фактуры уменьшат возможность уклонения от уплаты НДС, а это означает, что при лучшем сценарии бюджеты стран в среднем будут почти на десятую часть больше, чем до сих пор. В случае Латвии это будет около 5%, поскольку за четыре года разрыв по НДС уже удалось сократить с 10,1% в 2019 году до 5,4% в 2023 году. У литовцев потенциальный рост бюджета составит даже 15,1%, а у эстонцев — 10,3%.
